대법, 220억 해외금융계좌 미신고 사건 '유죄' 확정

by최오현 기자
2024.09.08 09:00:00

[이데일리 최오현 기자] 해외금융계좌의 잔액을 신고하지 않은 해외 거주자에 대해 대법원이 유죄를 확정했다. 대법원은 해외체류가 형사처벌을 위하기 위한 유일한 목적이 아니더라도 해외에 머무른 기간 형사 처벌의 공소시효가 정지되지 않는다고 판단했다. 형사소송법 제253조 제3항은 ‘범인이 형사처분을 면할 목적으로 국외에 있는 경우 그 기간 동안 공소시효는 정지된다’고 규정하고 있다.

(사진=이데일리DB)

8일 법조계에 따르면 대법원 제1부(주심 노태악 대법관)는 지난 7월 말 구 국제조세조정법을 위반한 혐의로 기소된 A씨의 상고를 기각하고 벌금 12억5000만원을 선고한 원심을 유지했다.

해외금융계좌 보유자 가운데 잔액이 10억원이 넘는 사람은 이를 신고해야 하나, A씨는 2016년 2월 기준 약 220억원에 달하는 스위스 소재 해외금융계좌를 신고하지 않았다. 이로 인해 세무당국은 A씨에게 20억원 과태료를 부과했다.

1심은 A씨에게 벌금 25억원을 부과했다. 재판부는 “피고인이 국내자금을 해외로 불법 유출했더나 의도적으로 잔액을 숨기려고 했다는 사실을 뒷받침할 만한 자료가 없다”면서도 “개정된 국제조세조정법이 2019년 시행되면서 벌금형의 하한을 신설했다. 이 사건 범행 이후 개정돼 적용되진 않지만 개정취지를 고려할 필요가 있다”고 설명했다.

기존 국제조세조정법에 따르면 ‘신고의무 위반금액이 50억원을 초과하는 경우 2년 이하의 징역 또는 신고의무 위반 금액의 100분의 20이하에 상당하는 벌금에 처한다’고 규정했다. 법이 개정되면서 여기에 ’신고의무 위빈금약의 100분의 13이상 100분의 20이하‘라는 단서가 추가되면서 하한선이 생겼다.



1심 재판부는 “피고인이 이 사건 범행을 이유로 벌금형을 받게 되면, 피고인은 위 과태료 부과결정에 따른 과태료 20억 원 납부의무에서 벗어나게 된다”며 “위와 같은 사정들까지 고려할 필요가 있다”며 벌금형 액수 결정 이유를 밝혔다. A씨가 재판에서 벌금형을 받는다면 당국이 부과한 20억원 과태료를 물지 않아도 되기 때문에, 이에 상응하는 벌금형이 필요하단 취지다. 구 국제조세조정법 제34조의2 제3항은 ‘신고의무 위반을 이유로 형사처벌되는 경우에는 과태료를 부과하지 않는다’고 규정하고 있다.

그러나 A씨는 이미 공소시효가 완성됐고 형이 지나치단 이유로 항소했다. A씨는 관련법을 알지 못해 가족들과 홍콩에 거주했을 뿐 형사처분을 피할 목적으로 국외에 있었던 것은 아니기 때문에 홍콩으로 출국해 있던 기간 동안 공소가 정지되지 않아 시효가 만료됐단 것이다.

실제 A씨의 사건은 2022년 7월 1일에 5년 공소시효가 도과했는데, 공소는 그해 8월에 제기됐다. 이 때문에 A씨가 해외에 체류했던 기간을 공소시효 도래 기간에 포함할 것인지가 쟁점이 됐다. 2심 재판부는 ”’형사처분을 면할 목적’이 피고인이 국외에서 체류한 유일한 목적은 아니라고 하더라도, 피고인이 가지는 여러 국외 체류 목적 중에 포함돼 있다고 봄이 상당하다“며 그 기간 동안 공소시효는 정지된다고 봤다. 다만 A씨가 32억원에 달하는 종합소득세는 성실하게 납부해 조세를 의도적으로 회피한 것은 아니라고 보고 12억5000만원으로 벌금을 낮췄다.

대법원도 2심 재판부의 판단을 유지했다. 대법원은 “형사처분을 면할 목적이 국외 체류의 유일한 목적일 필요는 없으며, 여러 목적 중 하나로 포함되어 있으면 충분하다”며 “피고인이 세무조사와 과태료 부과 사전통지를 통해 위반 사실을 인식했음에도 곧바로 귀국하지 않은 점”을 고려했다고 밝혔다.