[똑똑! 알기쉬운 세무상식] 제2강 '연말정산 절세포인트'

‘똑똑! 알기쉬운 세무상식’ 타이틀 이미지

[이데일리TV 공정태 PD]이데일리TV와 한국세무사회는 시청자들에게 세무관리 정보를 전달하기 위해서 “똑똑! 알기쉬운 세무상식” 강의를 총 10회(월~목/오후 3시50분~4시)에 걸쳐서 진행한다. 제2강은 1월 18일(수)~19일(목) 방송되며, 김경하 세무사가 출연해서 ‘연말정산 절세포인트’를 주제로 강의를 한다.



「제2강 연말정산 절세포인트 주요내용」

① 인적공제 : 기본공제와 추가공제로 구분하며, 기본공제 적용시에는 소득, 연령, 생계요건을 충족하여야 한다. 특히, 소득 요건의 경우 연간 소득금액 100만원 이하 또는 근로소득만 있는 경우에는 총급여액이 500만원 이하인 가족들 1인당 150만원씩 공제받을 수 있다. 일용직근로자의 근로소득은 분리과세대상이므로 일용직근로자의 소득은 ‘0’원으로 인식하고 공제 여부를 판단하면 된다.

② 신용카드 등 소득공제 : 연령 요건을 충족하지 못해 기본공제대상자에 해당되지 않았지만, 소득요건을 충족하여 가족의 신용카드 등을 지출했다면 공제대상에 해당된다.(단,형제자매의 신용카드 사용액은 공제대상이 아님) 또, 전통시장과 대중교통의 사용분은 신용카드 공제한도 초과가 나왔을 때 각각 100만원을 한도로 추가로 공제받을 수 있다.

③ 주택자금공제와 월세액 세액공제 :주택청약종합저축(또는 청약저축)의 불입액 40%를 소득공제받는 주택마련저축공제, 전세자금대출의 원리금상환액의 40%를 공제받는 주택임차자금차입금원리금 상환액공제, 1주택구입자의 차입금에 대한 이자상환액의 100%를 공제받는 장기주택저당차입금 이자상환액 공제와 월세 지출액(연간 750만원 한도)의 10%를 세액공제받는 월세액 세액공제가 있다.(단,주택마련저축공제는 세대주만 공제대상이며, 나머지는 세대주 또는 세대원도 공제받을 수 있다)

④ 자녀세액공제 : 기본공제대상자에 해당하는 자녀수로 판단하는데, 여기서 기본공제대상자에 해당하는 자녀란 근로소득자소득·세액공제신고서에 150만원씩 기본공제 받으려고 신고한 자녀를 말한다. 자녀세액공제는 자녀기본세액공제와 추가세액공제 2가지가 있고, 자녀기본세액공제는 2명까지는 15만원씩, 3명째부터는 30만원씩 세액공제된다.

⑤ 연금계좌세액공제 : 연금저축계좌 불입분에 대해서는 연간 400만원을 한도로, 퇴직연금은 근로자 본인부담 추가 납입분이 있으면 연간 300만원까지 추가공제대상금액이다. 그리고, 공제대상금액의 12%(근로소득만 있는 경우 총급여액이 5,500만원 이하인 근로자는 15%)를 세액공제 적용받을 수 있다.

⑥ 특별세액공제 중 의료비와 교육비세액공제 : 의료비 공제대상은 치료, 질병예방 목적으로 사용한 의료비로 미용성형목적의 의료비는 공제대상이 아니다. 또, 이런 특별공제항목의 특징은 근로자 본인의 지출분에 대해서 공제받을 수 있고, 의료실손보험급여를 받은 금액이 있다면 이는 의료비 지출액에서 차감하고 공제받으면 된다. 교육비세액공제에 있어서 자녀에 대한 교육비는 대학까지 가능하므로 자녀의 대학원비는 공제대상이 아니다. 교육비 공제는 공교육기관에 지출한 금액이 원칙이지만, 유일하게 사교육 시장인 취학전아동의 경우 예체능계열의 학원이나 교습소 지출금액도 공제대상이다.

⑦ 기부금 지출 공제 : 종전에는 가족들의 기부금 지출을 공제받으려면 반드시 근로자의 기본공제대상자에 해당하는 가족의 기부금 영수증만 공제대상이었다. 2016년 귀속분부터는 연령요건 때문에 기본공제를 못 받지만, 소득요건만 충족한다면 그 가족의 기부금 영수증은 공제대상이다. 그리고, 이번에 공제받지 못한 기부금 지출액이 있다면 이는 5년간 이월해서 공제받을 수 있다. 단,정치자금기부금세액공제는 근로자 본인 것만 가능하다.

*문의- 한국세무사회 (http://www.kacpta.or.kr/)

‘똑똑! 알기쉬운 세무상식’ 방송 순서

- 김경하 세무사 프로필 -

나토얀세무노무컨설팅 대표 세무사/노무사

고려대학교 정책대학원 경제학 석사

대한상공회의소 등 다수 강의

국세청 국세심사위원회 위원

LG전자(주), 프랭클린템플턴투자신탁운용(주) 근무

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